Moguće je odustati od dopunskoga zdravstvenog osiguranja

Pri obračunu plaće radniku poslodavac može umanjiti osnovicu za porez na dohodak do visine premije plaćene u tekućem mjesecu, a najviše do 1.000 kuna u mjesecu.

Piše: mr. sc. Marija Zuber, savjetnica-urednica u časopisu Računovodstvo i financije\n\[email protected]\n\nNovim paketom zdravstvenih propisa koji su na snazi od 3. kolovoza ove godine prilično su sužena prava koja se financiraju iz osnovnoga zdravstvenog osiguranja. Osiguranici obveznog osiguranja će bez doplate moći koristiti samo jeftinije, generičke lijekove s tzv. osnovne liste lijekova. Žele li se, pak, liječiti izvornim, skupljinim lijekom s dopunske liste lijekova, sami moraju snositi razliku između cijene lijeka s dopunske liste i cijene tzv. zamjenskog lijeka s osnovne liste lijekova.\n\nOsim u cijeni lijekova, osiguranici obveznog osiguranja i dalje su dužni sudjelovati u svim troškovima liječenja, od specijalističkih pregleda i operativnih zahvata preko stomatološke zaštite do kupnje ortopedskih pomagala. Zakonom o zdravstvenom osiguranju za svaki je oblik zdravstvene zaštite propisano koji se dio cijene zdravstvene usluge pokriva iz osnovnog osiguranja, a koji dio snosi sam osiguranik. No za većinu usluga osiguranici su obvezni sudjelovati u podmirivanju troškova obračuna plaće i premije\n\nAko poslodavac za radnika koji mu je dao pristanak za korištenje porezne olakšice na osnovi premije dopunskog zdravstvenog osiguranja uplaćuje premiju u iznosu od 100 kuna, ukupni trošak za poslodavca iznosi 146,50 kuna. Za radnika koji nije dao pristanak za korištenje porezne olakšice, osim obveznih doprinosa iz plaće i na plaću, poslodavac mora obračunati i porez na dohodak i prirez prema stopi koja ovisi o ostalim primanjima radnika ostvarenim u odnosnom mjesecu, pa je trošak plaće isplaćene u obliku plaćene premije osiguranja prilično veći. Ako pri isplati plaće radniku nije umanjena porezna osnovica za plaćene premije zdravstvenog osiguranja, radnik može nakon isteka kalendarske godine podnijeti godišnju prijavu poreza na dohodak i iskoristiti takvu poreznu olakšicu.\n\nwww.liderpress.hr | Lider 77\n\n9/26/06 6:04:12 PM\n\n077-078 SAVJETNIK.indd 77\n\n077-078 SAVJETNIK.indd 77\n\n077-078 SAVJETNIK.indd 77\n\n077-078 SAVJETNIK.indd 77\n\n077-078 SAVJETNIK.indd 77\n\n077-078 SAVJETNIK.indd 77\n\n077-078 SAVJETNIK.indd 77\n\n077-078 SAVJETNIK.indd 77\n\n077-078 SAVJETNIK.indd 77\n\n077-078 SAVJETNIK.indd 77\n\n077-078 SAVJETNIK.indd 77\n\n077-078 SAVJETNIK.indd 77\n\n077-078 SAVJETNIK.indd 77\n\n077-078 SAVJETNIK.indd 77\n\n077-078 SAVJETNIK.indd 77\n\n077-078 SAVJETNIK.indd 77\n\n077-078 SAVJETNIK.indd 77\n\n077-078 SAVJETNIK.indd 77\n\n077-078 SAVJETNIK.indd 77\n\n077-078 SAVJETNIK.indd 77\n\n077-078 SAVJETNIK.indd 77\n\n077-078 SAVJETNIK.indd 77\n\n077-078 SAVJETNIK.indd 77\n\n077-078 SAVJETNIK.indd 77\n\n077-078 SAVJETNIK.indd 77\n\n077-078 SAVJETNIK.indd 77\n\n077-078 SAVJETNIK.indd 77\n\n077-078 SAVJETNIK.indd 77\n\n077-078 SAVJETNIK.indd 77\n\n077-078 SAVJETNIK.indd 77\n\n077-078 SAVJETNIK.indd 77\n\n077-078 SAVJETNIK.indd 77\n\n077-078 SAVJETNIK.indd 77\n\n077-078 SAVJETNIK.indd 77\n\n077-078 SAVJETNIK.indd 77\n\n077-078 SAVJETNIK.indd 77\n\n077-078 SAVJETNIK.indd 77\n\n077-078 SAVJETNIK.indd 77\n\n077-078 SAVJETNIK.indd 77\n\n077-078 SAVJETNIK.indd 77\n\n077-078 SAVJETNIK.indd 77\n\n077-078 SAVJETNIK.indd 77\n\n077-078 SAVJETNIK.indd 77\n\n077-078 SAVJETNIK.indd 77\n\n077-078 SAVJETNIK.indd 77\n\n077-078 SAVJETNIK.indd 77\n\n077-078 SAVJETNIK.indd 77\n\n077-078 SAVJETNIK.indd 77\n\n077-078 SAVJETNIK.indd 77\n\n077-078 SAVJETNIK.indd 77\n\n077-078 SAVJETNIK.indd 77\n\n077-078 SAVJETNIK.indd 77\n\n077-078 SAVJETNIK.indd 77\n\n077-078 SAVJETNIK.indd 77\n\n077-078 SAVJETNIK.indd 77\n\n077-078 SAVJETNIK.indd 77\n\n077-078 SAVJETNIK.indd 77\n\n077-078 SAVJETNIK.indd 77\n\n077-078 SAVJETNIK.indd 77\n\n077-078 SAVJETNIK.indd 77\n\n077-078 SAVJETNIK.indd 77\n\n077-078 SAVJETNIK.indd 77\n\n077-078 SAVJETNIK.indd 77\n\n077-078 SAVJETNIK.indd 77\n\n077-078 SAVJETNIK.indd 77\n\n077-078 SAVJETNIK.indd 77\n\n077-078 SAVJETNIK.indd 77\n\n077-078 SAVJETNIK.indd 77\n\n077-078 SAVJETNIK.indd 77\n\n077-078 SAVJETNIK.indd 77\n\n077-078 SAVJETNIK.indd 77\n\n077-078 SAVJETNIK.indd 77\n\n077-078 SAVJETNIK.indd 77\n\n077-078 SAVJETNIK.indd 77\n\n077-078 SAVJETNIK.indd 77\n\n077-078 SAVJETNIK.indd 77\n\n077-078 SAVJETNIK.indd 77\n\n077-078 SAVJETNIK.indd 77\n\n077-078 SAVJETNIK.indd 77\n\n077-078 SAVJETNIK.indd 77\n\n077-078 SAVJETNIK.indd 77\n\n077-078 SAVJETNIK.indd 77\n\n077-078 SAVJETNIK.indd 77\n\n077-078 SAVJETNIK.indd 77\n\n077-078 SAVJETNIK.indd 77\n\n077-078 SAVJETNIK.indd 77\n\n077-078 SAVJETNIK.indd 77\n\n077-078 SAVJETNIK.indd 77\n\n077-078 SAVJETNIK.indd 77\n\n077-078 SAVJETNIK.indd 77\n\n077-078 SAVJETNIK.indd 77\n\n077-078 SAVJETNIK.indd 77\n\n077-078 SAVJETNIK.indd 77\n\n077-078 SAVJETNIK.indd 77\n\n077-078 SAVJETNIK.indd 77\n\n077-078 SAVJETNIK.indd 77\n\n077-078 SAVJETNIK.indd 77\n\n077-078 SAVJETNIK.indd 77\n\n077-078 SAVJETNIK.indd 77\n\n077-078 SAVJETNIK.indd 77\n\n077-078 SAVJETNIK.indd 77\n\n077-078 SAVJETNIK.indd 77\n\n077-078 SAVJETNIK.indd 77\n\n077-078 SAVJETNIK.indd 77\n\n077-078 SAVJETNIK.indd 77\n\n077-078 SAVJETNIK.indd 77\n\n077-078 SAVJETNIK.indd 77\n\n077-078 SAVJETNIK.indd 77\n\n077-078 SAVJETNIK.indd 77\n\n077-078 SAVJETNIK.indd 77\n\n077-078 SAVJETNIK.indd 77\n\n077-078 SAVJETNIK.indd 77\n\n077-078 SAVJETNIK.indd 77\n\n077-078 SAVJETNIK.indd 77\n\n077-078 SAVJETNIK.indd 77\n\n077-078 SAVJETNIK.indd 77\n\n077-078 SAVJETNIK.indd 77\n\n077-078 SAVJETNIK.indd 77\n\n077-078 SAVJETNIK.indd 77\n\n077-078 SAVJETNIK.indd 77\n\n077-078 SAVJETNIK.indd 77\n\n077-078 SAVJETNIK.indd 77\n\n077-078 SAVJETNIK.indd 77\n\n077-078 SAVJETNIK.indd 77\n\n077-078 SAVJETNIK.indd 77\n\n077-078 SAVJETNIK.indd 77\n\n077-078 SAVJETNIK.indd 77\n\n077-078 SAVJETNIK.indd 77\n\n077-078 SAVJETNIK.indd 77\n\n077-078 SAVJETNIK.indd 77\n\n077-078 SAVJETNIK.indd 77\n\n077-078 SAVJETNIK.indd 77\n\n077-078 SAVJETNIK.indd 77\n\n077-078 SAVJETNIK.indd 77\n\n077-078 SAVJETNIK.indd 77\n\n077-078 SAVJETNIK.indd 77\n\n077-078 SAVJETNIK.indd 77\n\n077-078 SAVJETNIK.indd 77\n\n077-078 SAVJETNIK.indd 77\n\n077-078 SAVJETNIK.indd 77\n\n077-078 SAVJETNIK.indd 77\n\n077-078 SAVJETNIK.indd 77\n\n077-078 SAVJETNIK.indd 77\n\n077-078 SAVJETNIK.indd 77\n\n077-078 SAVJETNIK.indd 77\n\n077-078 SAVJETNIK.indd 77\n\n077-078 SAVJETNIK.indd 77\n\n077-078 SAVJETNIK.indd 77\n\n077-078 SAVJETNIK.indd 77\n\n077-078 SAVJETNIK.indd 77\n\n077-078 SAVJETNIK.indd 77\n\n077-078 SAVJETNIK.indd 77\n\n077-078 SAVJETNIK.indd 77\n\n077-078 SAVJETNIK.indd 77\n\n077-078 SAVJETNIK.indd 77\n\n077-078 SAVJETNIK.indd 77\n\n077-078 SAVJETNIK.indd 77\n\n07

Page 2

Savjetnik

Moguće je odustati od dopunskoga zdravstvenog osiguranja

Prije stupanja na snagu novih zdravstvenih propisa HZZO je s brojnim ugovarateljima sklopio polici dopunskog osiguranja koje su u vrijeme sklapanja korisniku omogućavale pokrivanje razlike i u cijeni zdravstvenih usluga i u cijeni lijekova. Prema prijelaznim odredbama Zakona o zdravstvenom osiguranju, te su polici i dalje na snazi, sve do isteka roka na koji je ugovoreno dopunsko osiguranje. Međutim, nakon što se donese osnovna i dopunska lista lijekova, korisnici tih polica bit će u nepovoljnom položaju nego u vrijeme sklapanja ugovora o osiguranju. Polica koju su skloplili s HZZO-om prije 3. kolovoza 2006. više im ne osigurava isti opseg prava kao i vrijeme zaključenja ugovora o dopunskom osiguranju. Zbog tog je razloga posebnom odlukom koju je donijelo Upravno vijeće HZZO-a ugovarateljima takvih polica omogućeno odustajanje od ugovora o dopunskom zdravstvenom osiguranju. Zahtjev za odustajanjem od ugovora ugovaratelj podnosi u pisanom obliku, a ako je do tog datuma preplaćena premija osiguranja koja je u pravilu ugovorena kao godišnja, ugovaratelj ima pravo na povrat preplaćenog iznosa. Ako zahtjev za odustajanjem od ugovora o dopunskom osiguranju bude podnesen prije stupanja na snagu osnovne i dopunske liste lijekova, ugovori će se poništavati s danom stupanja na snagu novih lista lijekova. Za zahtjeve koji budu podneseni nakon stupanja na snagu osnovne i dopunske liste lijekova ugovori će se poništavati s danom zaprimanja zahtjeva.

Sužavanje prava koja osiguranici ostvaruju u obveznom zdravstvenom osiguranju motivirat će predstavnike radnika i njihove asocijacije da pojačaju pritisak prema poslodavcima da za radnike kao korisnike osiguranja ugovaraju polici dobrovoljnog osiguranja. Opravdano je pretpostaviti da će poslodavci i radnici biti zainteresirani za ugovaranje polica dobrovoljnog osiguranja jer bi prema opsegu prava koja te polici daju premije dopunskog osiguranja trebale biti niže od premija za dodatno osiguranje.

Obvezan pisani pristanak radnika

Police dopunskog osiguranja samo pokrivaju troškove liječenja i kupnju lijekova, a police dodatnog osiguranja korisnicima omogućavaju viši standard zdravstvene zaštite u odnosu na osnovni. Propisi o zdravstvenom osiguranju određuju da je ugovaratelj i korisnik dopunskog osiguranja uvijek osiguranik – fizička osoba. Iznimno, ugovaratelj osiguranja za korisnika može biti i netko drugi, bilo pravna ili fizička osoba, ali korisnik uvijek mora biti osiguranik.

Poslodavac može biti stranka ugovora o dopunskom i dodatnom osiguranju za svoje radnike, ali uz uvjet da mu svaki radnik dade pisani pristanak. Ako je nekim od izvora radnog prava koji obvezuju poslodavca (npr. kolektivni ugovor) ugovorena obveza poslodavca da radnike osigura na dopunsko ili dodatno zdravstveno osiguranje, tada je poslodavac obvezan za radnike kao korisnike sklopliti takvu polici osiguranja.

No, zbog zakonskih odredbi koje neke kategorije osiguranika oslobađaju od obveze sudjelovanja u troškovima zdravstvene zaštite sklapanje ugovora o dopunskom osiguranju nepotrebno je za radnike koji su oslobađeni plaćanja participacije. Sklopi li poslodavac i za njih policu dopunskog osiguranja, ima troškove prema toj osnovi, a radnici su pri korištenju zdravstvene zaštite u istom položaju kao da za njih nije sklopljena polica dopunskog osiguranja. Za njih je jedino povoljno to što im premija osiguranja koju plaća poslodavac, a na koju se plaćaju svi obvezni doprinosi, povećava mirovinsku osnovicu.

Dopunsko i dodatno osiguranje su oblici dobrovoljnoga zdravstvenog osiguranja. Premija koju poslodavac kao ugovaratelj osiguranja plaća za dopunsko ili dodatno zdravstveno osiguranje svojih radnika u poreznom je smislu plaća radnika. Prema propisima koji uređuju obvezu plaćanja doprinosa i poreza na dohodak, poslodavac je pri svakoj isplati plaće dužan obračunati i uplatiti obvezne doprinose iz plaće i na plaću. Ako od radnika prethodno pribavi pisani pristanak, poslodavac može pri obračunu plaće radniku umanjiti osnovicu za porez na dohodak do visine premije plaćene u tekućem mjesecu, a najviše do 1.000 kn u mjesecu. Iako je poslodavac stranka ugovora o osiguranju, a radnik korisnik osiguranja, prema čl. 18. st. 3. Pravilnika o porezu na dohodak plaćena se premija priznaje u izdatke koji radniku umanjuju poreznu osnovicu.

Pisani je pristanak radnika nužan jer se olakšica za plaćene premije osiguranja kulmulira s drugim propisanim olakšicama, tako da porezni obveznik može u kalendariskoj godini umanjiti osnovicu poreza na dohodak za ukupno najviše 12.000 kuna za sve propisane namjene (plaćene premije životnoga, dobrovoljnoga mirovinskog i zdravstvenog osiguranja, izdaci za liječenje i izdaci za stanovanje). Porezni obveznik koji ima više različitih mogućnosti za korištenje poreznih olakšica, i to ako je njihova suma veća od propisanoga limita, sâm bira koju će olakšiću koristiti.